자녀 상속세 면제 한도액

부모님이 남긴 집이나 예금을 자녀가 상속받는다면 얼마까지 상속세를 내지 않아도 될까요? 2026년 기준으로 일반적인 거주자 상속에서 자녀가 상속받는 경우에는 일괄공제 5억원을 적용할 수 있습니다.

배우자가 생존해 있다면 배우자 상속공제까지 더해 최소 10억원의 공제가 가능한 경우도 있어요. 하지만 자녀 한 명당 5억원을 무조건 면제받는다는 뜻은 아닙니다.

특히 자녀공제 5천만원과 일괄공제 5억원은 서로 다른 규정입니다. 부모의 전체 재산, 배우자 유무, 사전증여, 채무 등에 따라 실제 상속세는 달라집니다.

2026년 자녀 상속세 핵심 요약

자녀공제: 자녀 1명당 5천만원
기초공제: 2억원
일괄공제: 5억원
배우자 상속공제: 최소 5억원, 요건에 따라 최대 30억원 한도
상속세율: 과세표준에 따라 10~50%
일반적인 국내 거주자 상속세 신고기한: 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내

상속공제는 별도의 적용 요건과 종합한도가 있으며, 일괄공제 5억원과 기초공제·자녀공제를 단순히 모두 더하는 방식은 아닙니다.

1. 2026년 자녀 상속세 면제 한도액
2. 자녀 1명과 2명, 공제금액 차이
3. 배우자가 있으면 10억원까지 면제될까?
4. 부모 재산 3억·5억·7억·10억 상속세 계산
5. 상속세율과 과세표준 계산방법
6. 상속과 증여는 무엇이 다를까?
7. 상속세 신고기한과 준비서류
자주 묻는 질문
핵심 정리

1. 2026년 자녀 상속세 면제 한도액

자녀 상속세 면제 한도액을 알아보려면 먼저 두 가지 공제방식을 이해해야 합니다.

기초공제와 인적공제

상속세에는 기본적으로 2억원의 기초공제가 있으며, 여기에 자녀공제 등 인적공제를 더해 계산하는 방식이 있습니다.

자녀공제는 자녀 1명당 5천만원으로, 자녀 수가 늘어나면 해당 공제금액도 늘어납니다.

일괄공제 5억원

다른 방식은 일괄공제 5억원입니다.

일반적인 거주자 상속에서 신고 요건 등을 충족하면 기초공제와 인적공제를 합한 금액, 그리고 일괄공제 5억원 중 큰 금액을 적용할 수 있어요.

예를 들어 자녀 2명이 있다면 기초공제 2억원과 자녀공제 1억원을 합해 총 3억원입니다. 이 경우에는 일괄공제 5억원이 더 유리하므로 이를 적용할 수 있습니다.

자녀 1명당 5억원 공제는 현행 기준이 아닙니다.

과거 세법개정안에서 자녀공제를 1인당 5억원으로 확대하는 방안이 발표됐지만, 2026년 10월 기준 법률상 자녀공제는 1인당 5천만원입니다.

2. 자녀 1명과 2명, 공제금액 차이

자녀가 한 명인 경우와 여러 명인 경우를 비교해 보겠습니다.

자녀 수	기초공제	자녀공제	일반적인 선택
1명	2억원	5천만원	일괄공제 5억원
2명	2억원	1억원	일괄공제 5억원
3명	2억원	1억 5천만원	일괄공제 5억원
4명	2억원	2억원	일괄공제 5억원

위 표는 성년 자녀만 있고 다른 인적공제 요건이 없으며 피상속인이 거주자인 일반적인 사례입니다.

자녀가 많을수록 무조건 상속세 면제 한도가 5억원씩 늘어나는 것은 아닙니다. 일괄공제는 자녀마다 개별로 주어지는 금액이 아니라 상속재산에 적용하는 공제이기 때문입니다.

다만 미성년자, 장애인 등 다른 인적공제 요건이 추가되면 계산 결과가 달라질 수 있습니다.

미성년 자녀라면?

미성년자공제는 19세까지의 잔여연수에 1천만원을 곱해 산정합니다. 자녀공제와 미성년자공제를 중복 적용할 수 있는 경우가 있지만, 최종적으로 기초공제와 인적공제 합계액을 일괄공제와 비교해야 합니다.

3. 배우자가 있으면 10억원까지 면제될까?

상속세에서 배우자의 생존 여부는 매우 중요합니다.

부모 중 한 명이 사망했고 법률상 배우자가 생존해 있다면, 일반적인 거주자 상속에서는 일괄공제 5억원에 배우자 상속공제 최소 5억원을 더할 수 있는 경우가 있습니다.

따라서 일정 요건을 충족하면 기본적으로 10억원의 공제가 가능한 구조입니다.

배우자가 상속을 받지 않아도 가능한가요?

배우자가 생존해 있다면 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이더라도 배우자 상속공제 5억원을 적용하는 규정이 있습니다.

다만 배우자공제는 배우자의 법정상속분, 실제 상속재산 분할, 신고 요건 등에 따라 적용 범위가 달라질 수 있습니다.

상속 상황	일반적인 기본 공제 구조
배우자 없이 자녀가 상속	일괄공제 5억원
배우자 생존, 자녀도 상속인	일괄공제 5억원 + 배우자공제 최소 5억원
배우자가 5억원 이상 실제 상속	법정 한도 내 실제 상속액 등을 기준으로 배우자공제 계산

배우자가 단독으로 상속받는 경우에는 일반적인 일괄공제 적용과 차이가 있으므로 별도의 계산이 필요합니다.

또한 공제 적용 종합한도, 사전증여 등도 고려해야 하므로 '배우자가 있으면 10억원까지 무조건 면세'라고 단정하는 것은 적절하지 않습니다.

4. 부모 재산 3억·5억·7억·10억 상속세 계산

이번에는 부모가 사망하고 성년 자녀가 재산을 상속받는 상황을 가정해 보겠습니다.

아래 계산은 피상속인이 국내 거주자이고 배우자가 없으며, 사전증여나 채무, 장례비용, 별도 공제 등이 없는 단순한 사례입니다.

상속세 과세가액	일괄공제	공제 후 과세표준	산출세액
3억원	5억원 한도 내 공제	0원	0원
5억원	5억원	0원	0원
7억원	5억원	2억원	3천만원
10억원	5억원	5억원	9천만원

여기서 산출세액은 신고세액공제와 이미 납부한 증여세액공제 등 추가 세액공제를 반영하기 전의 금액입니다.

7억원을 상속받는다면?

7억원에서 일괄공제 5억원을 빼면 과세표준은 2억원입니다.

이 구간에는 20% 세율과 1천만원의 누진공제가 적용됩니다.

계산하면 2억원 × 20% - 1천만원 = 3천만원의 상속세 산출세액이 나옵니다.

10억원이라면?

과세표준이 5억원이므로 5억원 × 20% - 1천만원 = 9천만원이 됩니다.

상속재산 5억원 이하라도 반드시 세금이 0원일까요?

일반적인 일괄공제 적용 사례에서는 그럴 수 있지만, 사망 전 증여재산 합산, 피상속인의 비거주자 여부, 상속공제 종합한도 등 특별한 사정이 있다면 결과가 달라질 수 있습니다.

5. 상속세율과 과세표준 계산방법

상속세는 상속재산 전체에 무조건 최고세율을 곱하는 구조가 아닙니다.

상속세 과세가액에서 적용 가능한 각종 상속공제와 필요한 공제항목을 반영해 과세표준을 계산한 뒤, 해당 구간의 누진세율을 적용합니다.

상속세 과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과~5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과~10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과~30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

상속재산에는 무엇이 포함될까요?

아파트·주택·토지뿐 아니라 예금, 주식, 자동차, 일정한 보험금과 퇴직금 등도 상속재산에 포함될 수 있습니다.

상속재산의 가액은 원칙적으로 상속개시일 당시의 시가를 기준으로 평가하며, 부동산은 세법에 정해진 평가 규정을 확인해야 합니다.

또한 피상속인이 부담하던 확인 가능한 채무, 공과금, 장례비용 등은 법정 요건에 따라 공제될 수 있으므로 단순한 재산 시가 합계와 상속세 과세가액이 같지는 않습니다.

6. 상속과 증여는 무엇이 다를까?

부모가 살아 있을 때 자녀에게 재산을 이전하면 일반적으로 증여세 문제이고, 부모 사망으로 재산이 이전되면 상속세 문제입니다.

두 세금은 공제 기준과 계산 구조가 서로 다릅니다.

구분	상속세	증여세
재산 이전 시점	사망으로 인한 이전	생전 무상 이전
대표 공제	일괄공제 5억원 등	성년 자녀 직계존속 증여재산공제 10년간 5천만원
미성년 자녀	상속공제와 미성년자공제 검토	직계존속 증여재산공제 10년간 2천만원
주요 확인사항	상속재산 전체와 배우자 등 공제	수증자별 증여재산 및 기존 증여이력